Зворотний зв'язок з журналістами сайту - komorainfo@i.ua

komora.info

komora.info

інформаційний сайт знам'янщини

Грошi

Резонансні результати перевірки "Знам’янського комбінату комунальних послуг": бухгалтерія

11.06.2017

Які бухгалтерські документи не були надані робочий депутатській групі з перевірки комунального підприємства «Знам’янський комбінат комунальних послуг»? Оплата розрахунків без погодження керівником та невідповідність  документів порядку бухгалтерського обліку. Про все це і більше у матеріалі про результати перевірки фінансово-господарської діяльності комунального підприємства «Знам’янський ККП».

Бухгалтерія комунального підприємства «Знам’янський комбінат комунальних послуг»  обліковує (відображає) розрахункові операції з підприємствами, організаціями, фізичними особами підприємцями та фізичними особами за одержані товарно-матеріальні цінності, прийняті (виконані)  роботи та надані послуги, включаючи надання електроенергії, газу, пари, води тощо, а також послуги з доставки або переробки матеріальних цінностей, розрахункові документи на які надійшли, і з невідфактурованих поставок  та оплату за них на рахунку  63 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» .

Робочій комісії не були надані: головна книга, господарські операції з обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками (рахунок № 63), яка відображає вартість товарно-матеріальних цінностей, що фактично надійшли, прийнятих робіт, спожитих послуг, у кореспонденції з дебетом рахунків обліку цих товарно-матеріальних цінностей або відповідних затрат : серпень 2016 рік (сальдо початкове по кредиту рахунка 631 –   40 898,47 грн., сальдо кінцеве по кредиту рахунка 631 – 138 450,10 грн.), квітень 2017 рік (сальдо початкове по кредиту рахунка 631 – 348 269,46 грн.,  сальдо кінцеве по кредиту рахунка 631 – 376 712,13 грн.).

Вибірковою перевіркою розрахункових документів встановлено, що в вересні 2016р. з ФОП Андрусяк  було виконано розрахунок на суму 34757 грн., проте розрахункові документи лише на 33115 грн.; ФОП Проньо оплата на суму 6303,00 грн., документи на 3792,60 грн.; ПП Шкреба оплата 4240,0 грн., розрахункові документи на 6275,00 грн.; ЧП Скалозуб оплата-10713,00грн., документи на суму 5871,00 грн..; ЧП Гаврилюк оплата на суму 6859 грн., документи надані на суму 7821,7 грн.; ФОП Мясников рахунки на суму 4101,96 грн., кредитовано 3864,3 грн.; Пік «Дистрибьюшн» оплата 13906,74 грн., кредитовано 13787,00 грн.

Оплачуються деякі рахунки без погодження з керівником підприємства, не мають резолюції, деякі з факсиміле. Так, відбулася сплата по рахунку №ЕП-000000981 від 06.09.16 постачальник ТОВ «Електропривід» на суму 20683,39 грн.; постачальник ФОП Андрусяк рахунок №748 без дати на суму 5495,00грн., від 07.11.2016р. №40 на суму 460,00 грн., від 30.11.2016 на суму 200,00 грн. без номеру, від 19.12.16р. 726,00 грн., постачальник ФОП Ліщина №б/н від 31.09.2016р.!!! на суму 5538,00 грн.,від 30.12.12 на суму 5538 грн., від 23.01.2017 на суму 5538,00 грн.; постачальник «Шинпром» №СФ- 0005978 без дати на суму 2028,48 грн.; постачальник ТОВ «Торгова Компанія «Юліс» рахунок від 24.01.17 на суму 4513,80 грн., №ЕС-0000053 від 20.02.17 постачальник ТОВ «Еста Лайт» на суму 46500грн. (часткова оплата); ТОВ «Компанія Глобус Круг» рах №000100 від 28.12.16 на суму 37384,008 грн.; ТОВ «АВ метал груп» оплата 17.01.17, «ПікДістрібьюшн» рах. від 11.01.17; ТОВ «Електропривід» рахунки від 8.12.16р., 09.02.16р., 21.12.16р. підпис відсутній; «Пі Компані» рахунок від 22.12.16 без резолюції сплачено 4537,20 грн.

Первинні документи не відповідають порядку бухгалтерського обліку. Так, не під усі платіжні доручення в наявності рахунки, видаткові накладні, акти виконаних робіт, багато документів оформлені неналежним чином, без підписів. Наприклад, відповідно до акту приймання робіт від 17.05.2017 року  проведені роботи по капітальному ремонту мереж зовнішнього освітлення  (заміна ліхтарів по вуличного освітлення) на енергозберігаючі по вул. Грушевського, яким встановлено 10 світильників, вартістю по 3875 грн. кожний. На вимогу депутатів, було надано договір закупівлі товару №24-1 від 20.02.2017 р. з ТОВ «Еста Лайт», який на час перевірки не підписаний керівником, та видаткова накладна №1/1305 без дати і підпису про отримання товару, рахунок-фактура №ЕС-0000053 від 20.02.2017 р. на суму 46500,00 грн. оплачений головним бухгалтером Севостьяновою С.В. без дозволу керівника, від 20.03.17 (часткова оплата рахунку) на суму 18606,00 грн., платіжне доручення не підписане ні бухгалтером, ні керівником.

ЧП «Скалозуб» від 03.01.17 на суму 2854,00 грн., на суму 6464, 00 в грудні, відсутні рахунки; ЧП Гаврилюк на суму 19660,2грн. в грудні відсутній рахунок; ЧП Гордійчук на суму 6766, 80 грн. відсутня резолюція керівника, договір не заповнений бланк; ЧП Проньо – відсутні накладні; ТОВ «ПІ Компані» 13.01.2017 перераховано 13787,70 грн. № рахунку вказано не вірно, рахунки за листопад, накладна відсутня;  ПП Забожан відсутній договір, рахунки оплачуються без резолюції; ФО Шевцова І.Ю. рахунок відсутній, оплата 23.12.16 на суму 4240 грн.; ФОП Котельва без договору і рахунку оплата по накладним; ФО Кравченко без договору і рахунку 12.12.16 оплачено 2650 грн.  

Щомісячно сплачуються рахунки за надання послуг ОКВП «Дніпро – Кіровоград», проте в переліку робіт не зазначено ні обсяг,  ні вартість, лише в рахунку пред’явлено до сплати суму за надання житлово-комунальних послуг. 

При перевірці наявності документів, що підтверджують факт передачі матеріальних цінностей УМА та ЖКГ Знам’янського міськвиконому до КП «ЗККП» станом на 29.05.17 р. встановлено факт наявності лише одного акту прийому – передачі на отримання вапна. Відсутні документи про передачу сміттєвих баків, закуплених 23.02.17р. УМА та ЖКГ у ТОВ «Сервіс центр Плюс» на суму 48999,00 грн. за 15 баків. Отримані баки довелося укріпляти металевими куточками, що потягло за собою зайві експлуатаційні витрати. Згідно калькуляції, розробленої  інженером по будівництву, вартість виготовлення сміттєвих баків на КП ККП склала б 2880 грн.

Бухгалтерські документи зберігаються в неналежному стані, не відповідають порядку ведення розрахункових документів, навіть не підшиті. Відповідальна особа за ведення бухгалтерського обліку – головний бухгалтер Севостьянова С.В., яку, в порушення вимог Довідника кваліфікаційних характеристик, призначено на дану посаду без відповідної бухгалтерської освіти та досвіду роботи бухгалтером, через що виникають грубі порушення в роботі. Розрахунки по заробітній платі з працівниками підприємства виконуються відповідно до чинного законодавства не пізніше 6-го числа, не рідше 2 –х разів на місяць, з періодом не більше 16 днів, проте з квітня 2017 року виникають затримки з виплатою авансу (з/п 06.04.17, аванс-27.04.17).

Матеріал створений за висновками робочої депутатської групи з перевірки стану фінансово-господарської діяльності комунального підприємства «Знам’янський комбінат комунальних послуг».

Наталка Хандусенко

 

Загальний рейтинг (0)

0 из 5 звезд

Залишити коментар як гість

Вкладення

Оцінити статтю :
0 Character restriction
Your text should be more than 20 characters
  • Коментарі не знайдено
Комора

Новини Знам'янщини

Форма обратной связи

Ваше ім'я
Ваш email
Ваш телефон
Повідомлення

Ми в соціальних мережах

"Сайт створено за підтримки багатьох партнерів і друзів, у тому числі - програми "Активні Громадяни" Британської Ради в Україні". (с) 2016. Made by Oranges